Die Nachfolgeplanung in Familienunternehmen ist eine komplexe Angelegenheit, die oft mehrere Herausforderungen gleichzeitig mit sich bringt. Wie lässt sich die Unternehmenskontrolle in der Familie behalten? Wie schützt man das Unternehmen vor Gläubigern und Pflichtteilsansprüchen? Und wie kann man gleichzeitig gemeinnützige Ziele verfolgen? Die Antwort auf diese Fragen könnte in einer wenig bekannten, aber äußerst effektiven Struktur liegen: der Doppelstiftung.
WAS IST EINE DOPPELSTIFTUNG?
Die Doppelstiftung ist eine innovative Lösung, die die Vorteile einer Familienstiftung mit denen einer gemeinnützigen Stiftung kombiniert. Dieses Instrument ermöglicht es, die Kontrolle über das Unternehmen in der Hand der Unternehmerfamilie zu behalten, während gleichzeitig steuerbegünstigte Erträge des Unternehmens für wohltätige Zwecke verwendet werden können. Im Wesentlichen werden zwei separate Stiftungen gegründet: eine Familienstiftung und eine gemeinnützige Stiftung. Die Familienstiftung erhält die Mehrheit der Stimmrechte und somit die Kontrolle über das Unternehmen, während die Vermögensrechte hauptsächlich bei der gemeinnützigen Stiftung liegen, wo sie steuerliche Vorteile genießen und für gemeinnützige Zwecke verwendet werden können.
WARUM EINE DOPPELSTIFTUNG?
Es gibt mehrere Gründe, warum die Errichtung einer Doppelstiftung eine attraktive Option sein kann:
- Erhalt des Unternehmens in Familienhand: Die Übertragung von Unternehmensanteilen auf Stiftungen kann effizient verhindern, dass ein Familienunternehmen aufgeteilt oder verkauft wird.
- Absicherung vor Gläubigern und Pflichtteilsansprüchen: Die Doppelstiftung stellt eine effektive Barriere für Gläubiger, frühere Ehepartner und Pflichtteilsberechtigte dar, die auf das Vermögen zugreifen möchten, und sichert so die Beständigkeit des Unternehmens.
- Umsetzung gemeinnütziger Ziele: Die Doppelstiftung ermöglicht die Realisierung von gemeinnützigen Zielen, die der Stifter innerhalb der finanziellen Möglichkeiten und des Investitionsbedarfs des Unternehmens festlegt.
- Steuerliche Vorteile: Im Unterschied zu reinen Familienstiftungen können bei der Doppelstiftung die steuerlichen Privilegien einer gemeinnützigen Stiftung bezüglich Erbschafts- und Schenkungsteuer wirkungsvoll genutzt werden.
- Versorgung von Familienangehörigen: Ähnlich wie bei einer Familienstiftung kann die Doppelstiftung die finanzielle Sicherheit von Familienmitgliedern gewährleisten und gleichzeitig vor dem Zugriff von Gläubigern schützen.
- Leitung des Unternehmens durch ausgewählte Familienmitglieder: Die Kontrolle über das Unternehmen verbleibt in den Händen derjenigen Familienmitglieder, die als qualifiziert angesehen werden und in den Vorstand der Familienstiftung berufen werden.
WICHTIGE STRUKTURIERUNGSASPEKTE
Die Gründung einer Doppelstiftung erfordert eine sorgfältige Planung und Umsetzung, da sie rechtliche und steuerliche Fallstricke birgt. Die Strukturierung muss individuell auf die Bedürfnisse des Unternehmens und der Familie zugeschnitten sein. Eine wichtige Überlegung ist die Besetzung der Vorstände der Familienstiftung und der gemeinnützigen Stiftung, um eine Gefährdung der Gemeinnützigkeit zu vermeiden. In einigen Fällen bietet dies die Möglichkeit, die Verantwortung gemäß den Fähigkeiten und Neigungen der Familienmitglieder aufzuteilen.
Die Doppelstiftung ist besonders für größere Unternehmen als Nachfolgeinstrument geeignet, da der damit verbundene Aufwand und die Komplexität mit der Unternehmensgröße steigen.
GENEHMIGUNG UND STIFTUNGSAUFSICHT
Sowohl die Familienstiftung als auch die gemeinnützige Stiftung müssen von den jeweiligen Landesstiftungsbehörden staatlich anerkannt werden. In einigen Bundesländern gibt es für privatnützige Familienstiftungen eine weniger strenge Stiftungsaufsicht.
FAZIT
Insgesamt bietet die Doppelstiftung eine innovative Möglichkeit, die Herausforderungen der Unternehmensnachfolge in Familienunternehmen erfolgreich zu bewältigen. Sie kombiniert die Sicherung des Unternehmens in Familienhand mit steuerlichen Vorteilen und der Verfolgung gemeinnütziger Zwecke, und das alles unter der Kontrolle der Unternehmerfamilie. Wer sich für die Gründung einer Doppelstiftung interessiert, sollte jedoch eine gründliche rechtliche und steuerliche Beratung in Anspruch nehmen, um sicherzustellen, dass die Struktur den individuellen Bedürfnissen und Zielen entspricht.
